Fiscalité

Marié mais en classe 1 : l'assimilation qui peut faire gagner des milliers d'euros

Marié ne veut pas dire classe 2. Depuis 2018, un couple frontalier qui ne fait aucune démarche est imposé en classe 1 par défaut au Luxembourg, comme un célibataire.

C'est l'erreur qui coûte le plus cher aux couples frontaliers : penser qu'être marié ou pacsé suffit pour être en classe 2 au Luxembourg. C'est faux depuis 2018. Si votre fiche de retenue d'impôt indique classe 1 alors que vous êtes en couple, ce n'est pas une erreur de l'administration : c'est le signal qu'il faut étudier l'assimilation.

Les trois classes d'impôt

• Classe 1 : célibataires sans enfant, et par défaut les non-résidents mariés ou pacsés qui n'ont pas demandé l'assimilation. Le barème le moins favorable.
• Classe 1a : notamment les parents seuls avec un enfant à charge. Barème allégé depuis 2025.
• Classe 2 : les couples qui remplissent les conditions de l'assimilation et choisissent l'imposition collective. Le revenu est divisé par deux pour le calcul : c'est le plus favorable.

L'assimilation au résident

Elle vous permet d'être imposé comme un résident luxembourgeois : mêmes déductions, mêmes abattements, et pour les couples, l'accès à la classe 2. Il suffit de remplir une de ces conditions :

• au moins 90 % de vos revenus personnels sont imposables au Luxembourg (vos revenus propres, pas ceux du foyer) ;
• ou vos revenus nets non imposables au Luxembourg sont inférieurs à 13 000 € par an.

Comment la demander

1. Remplir une déclaration d'impôt luxembourgeoise (modèle 100), en ligne sur MyGuichet.lu ou sur papier.
2. Cocher la demande d'assimilation (page 4, case 402, dans la version actuelle du formulaire).
3. Déclarer tous les revenus du ménage, y compris les revenus français du conjoint, dans la colonne des revenus exonérés.
4. Recommencer chaque année : la condition des 90 % est réexaminée tous les ans.

Combien ça rapporte : un exemple

Marc travaille au Luxembourg (6 000 € brut par mois, frais de déplacement au plafond). Sophie est salariée en France (23 760 € de revenu net imposable). Marc touche 100 % de ses revenus au Luxembourg : il remplit la condition des 90 %.

Attention : la retenue mensuelle reste calculée en classe 1. Le gain arrive sous forme de remboursement l'année suivante, après la déclaration. Sans déclaration, le couple ne récupère rien.

Ce n'est pas toujours gagnant

Les revenus français du conjoint ne sont pas imposés au Luxembourg, mais ils servent à calculer le taux appliqué au salaire luxembourgeois. Si votre conjoint gagne beaucoup plus que vous en France, l'assimilation peut faire monter votre taux. Faites toujours la comparaison avant de déposer.

Ce que l'assimilation débloque aussi

Sans assimilation, un non-résident ne déduit guère que ses cotisations obligatoires et les forfaits. Avec elle : prévoyance-vieillesse (jusqu'à 4 500 € par contribuable depuis 2026), primes d'assurance, épargne-logement, intérêts d'emprunt de la résidence principale, frais de garde d'enfant… Et quelle que soit la classe, vos trajets se déduisent au forfait : 99 € par an et par kilomètre à vol d'oiseau au-delà des 4 premiers, jusqu'à 2 574 € par an. L'onglet « Salaire net » du simulateur Excel gratuit calcule ces unités pour vous.

Pour aller plus loin. Notre guide « Frontalier au Luxembourg, le guide complet » (chapitre 3, avec toutes les déductions) reprend chaque démarche avec des cas chiffrés, une boîte à outils et six modèles de courriers. Voir le guide sur Amazon →
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