Fiscalité
Déclarer son salaire luxembourgeois en France : 2047, 1AF et 8TK pas à pas
Votre salaire est imposé au Luxembourg, mais vous devez quand même le déclarer en France chaque printemps. Voici les cases, dans l'ordre, et l'oubli qui coûte 1 500 €.
Chaque printemps, la même question revient : pourquoi déclarer en France un salaire déjà taxé au Luxembourg ? Parce que vous êtes résident fiscal français. La déclaration est obligatoire, même si 100 % de vos revenus viennent du Luxembourg — et bien remplie, elle ne vous coûte en principe rien sur ce salaire, tant que vous restez sous les 34 jours de travail hors du Luxembourg.
Le principe : un crédit d'impôt égal à l'impôt français
Depuis la convention fiscale franco-luxembourgeoise du 20 mars 2018, votre salaire est imposable au Luxembourg, mais la France en tient compte. La double imposition est supprimée par un crédit d'impôt égal à l'impôt français correspondant à ce salaire : vous ne payez pas d'impôt français dessus, à condition qu'il ait bien été déclaré, et non exonéré, au Luxembourg. En revanche, il sert à calculer le taux appliqué aux autres revenus du foyer imposables en France — typiquement le salaire d'un conjoint qui travaille en France.
La procédure en ligne, dans l'ordre
- Ouvrez votre déclaration de revenus (2042) sur impots.gouv.fr.
- Dans les annexes, cochez la 2047 (revenus de source étrangère).
- Dans la 2047, indiquez le pays, la nature du revenu et le montant : salaire brut moins cotisations sociales. Ne déduisez pas l'impôt retenu au Luxembourg, et n'appliquez pas vous-même l'abattement de 10 % : il est automatique.
- Revenez sur la 2042 : le total doit figurer en case 1AF (déclarant 1), ou 1BF, 1CF, 1DF selon la personne. Si l'employeur n'a pas de SIRET, le numéro générique est 11111111800019.
- Vérifiez la ligne 8TK : le montant des revenus ouvrant droit au crédit d'impôt doit s'y reporter. Sinon, inscrivez-le vous-même en rubrique 8.
- Déclarez vos comptes à l'étranger (voir plus bas).
Tous les montants se trouvent sur votre certificat de rémunération annuel luxembourgeois (fiche de fin d'année). Gardez-le avec vos douze fiches de paie au moins trois ans.
L'effet sur le conjoint : ce n'est pas une erreur
Exemple : Marc travaille au Luxembourg, Sophie en France avec 23 760 € de revenu net imposable. Le salaire de Marc n'est pas imposé en France, mais il est additionné pour fixer le taux du foyer.
Le salaire de Sophie passe dans la tranche à 30 %. C'est le fonctionnement normal : anticipez-le dans votre budget et dans le taux de prélèvement à la source du conjoint.
Le compte luxembourgeois : l'amende la plus bête
Tout résident fiscal français doit déclarer chaque année les comptes ouverts, détenus, utilisés ou clos à l'étranger — une ligne par compte, même vide (formulaire 3916-3916 bis, case 8UU). Votre compte salaire luxembourgeois est concerné, comme un compte épargne ou une assurance-vie luxembourgeoise. L'oubli coûte 1 500 € d'amende par compte et par année. Le Luxembourg transmet automatiquement ces informations à la France : un oubli se voit. Depuis 2026, cette déclaration est intégrée au parcours en ligne et préremplie si vous l'avez déjà faite.
À faire chaque printemps : récupérer le certificat de rémunération, remplir la 2047, vérifier 1AF et 8TK, vérifier chaque compte à l'étranger, garder une copie PDF de la déclaration.
Pour aller plus loin. Notre guide « Frontalier au Luxembourg, le guide complet » (chapitre 4) reprend chaque démarche avec des cas chiffrés, une boîte à outils et six modèles de courriers. Voir le guide sur Amazon →
Et pour refaire les calculs avec vos propres chiffres : le simulateur Excel gratuit, sans inscription →